Заёмный капитал в контексте финансов — это средства, которые предприятие или организация берёт взаймы у других лиц или финансовых учреждений для финансирования своей деятельности или инвестиций .
Определение и трактовки
Заёмный капитал отличается от собственного тем, что не принадлежит компании, но привлекается на условиях возвратности и платности .
Некоторые трактовки понятия:
- Часть капитала, которая не принадлежит хозяйствующему субъекту, но привлекается на основе банковского, коммерческого кредита или эмиссионного займа .
- Совокупность обязательств предприятия, которые образованы в результате получения средств от финансово-кредитных или иных организаций или собственной деятельности, но не выплачены в срок .
Виды заемного капитала
Заёмный капитал классифицируют по различным критериям, например:
- По сроку привлечения :
- Долгосрочный (на срок более одного года) ;
- Краткосрочный (на срок до одного года) .
- По методам заимствования :
- векселя ;
- банковские или синдицированные кредиты ;
- лизинг ;
- облигации ;
- факторинг .
- По форме обеспечения :
- Обеспеченный (с залогом, задатком, поручительством, неустойкой, гарантией, ипотекой, переуступкой долга, страхованием) ;
- Необеспеченный .
Источники формирования
Некоторые источники заёмного капитала:
- Кредиты в банках . Банки предоставляют кредиты под различные процентные ставки и условия .
- Займы от юридических и физических лиц . Часто такие займы предоставляются на более выгодных условиях, чем кредиты в банках .
- Возвратные средства целевого финансирования . Это специальные средства, предоставленные на реализацию конкретного проекта или цели .
Примеры использования
Заёмный капитал используется для финансирования различных целей, например:
- Расширение бизнеса . Финансирование открытия новых филиалов, покупки оборудования или увеличения производственных мощностей .
- Финансирование сезонных потребностей . В некоторых отраслях бизнеса существует сезонная потребность в дополнительных ресурсах, для увеличения оборотного капитала в пиковые периоды .
- Поглощение или слияние . В случае приобретения других компаний или объединения с ними заёмные средства могут стать важным источником финансирования сделки .
Правовые аспекты
Отношения по привлечению заёмного капитала регулируются Гражданским кодексом РФ . Обязательства по займу или кредиту возникают с момента заключения договора . Договор считают заключённым с момента передачи денег или вещей, если заимодавец — гражданин, а также его подписания, если заимодавец — организация .
В бухгалтерском учёте заёмный капитал отражается в балансе в разделах «Долгосрочные обязательства» и «Краткосрочные обязательства» . Для его определения необходимо суммировать долгосрочные и краткосрочные обязательства .