Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого уплачивается налог на доходы физических лиц (НДФЛ), или возвращает часть ранее уплаченного налога .
Виды налоговых вычетов
Некоторые виды налоговых вычетов:
- Стандартные — для льготных категорий граждан и лиц, на обеспечении которых находятся дети .
- Социальные — на благотворительность, обучение, лечение, покупку лекарств, занятия спортом, а также добровольное пенсионное и медицинское страхование .
- Имущественные — при покупке недвижимости или продаже имущества, по процентам по ипотеке .
- Профессиональные — для индивидуальных предпринимателей (ИП) и граждан, занимающихся частной практикой или работающих по гражданско-правовым договорам, а также по авторскому вознаграждению .
- Инвестиционные — по доходам от операций с ценными бумагами, а также по внесению личных средств на индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) .
Условия получения вычета
Получить налоговый вычет могут налоговые резиденты РФ — граждане РФ или иностранцы, которые проживают в стране более 183 дней в году и платят НДФЛ .
Вычет не предоставляется лицам, у которых отсутствует облагаемый доход, например, безработным, получающим только государственные пособия .
Процедура оформления вычета
Оформить налоговый вычет можно несколькими способами:
- Через налоговую инспекцию . Нужно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, собрать копии документов, подтверждающих расходы, и предоставить их в налоговый орган по месту жительства .
- Через работодателя . Необходимо предоставить в налоговый орган заявление на получение уведомления о праве на вычет и копии документов, подтверждающих это право . Уведомление можно получить через 30 дней, затем его нужно передать работодателю . После этого из зарплаты перестанут удерживать НДФЛ .
- В упрощённом порядке . Заявление появится в личном кабинете налогоплательщика, когда налоговая получит нужную информацию от банков и других внешних источников, — его достаточно подписать .
Примеры расчета вычета
Пример расчёта имущественного вычета при покупке квартиры в 2025 году :
- Квартира куплена за 2 млн рублей без ипотеки, ставка НДФЛ — 13% . Возврат составит 260 тыс. рублей (13% от 2 млн) .
- Квартира приобретена в ипотеку за 3,5 млн рублей, из которых 2 млн — тело кредита, 1,5 млн — проценты . Возврат составит: 260 тыс. рублей — за саму покупку, 195 тыс. рублей — за уплаченные проценты (13% от 1,5 млн) . Итого — 455 тыс. рублей .
Если за год уплачено меньше налога, чем положенный к возврату вычет, остаток можно перенести на следующие годы, пока лимит не будет исчерпан .